上一期我们了解了前5种企业年度申报表易写错的情况，现在写企业年度申报表的时候，是不是茅塞顿开，终于知道怎么写了呢？那今天小编就跟大家聊聊，10种企业年度申报表易写错的情况的后5种，希望大家都能记住并且能写对申报表。

6.跨期项目调减填其他

某些企业在《纳税调整项目明细表》（A105000）的“其他”行“调减金额”列填入大额数据。经过核实，为企业跨期项目调减或者之前年度调增以后年度调减，前者若企业利息收入在会计上按照权责发生制确认，纳税时按照合同约定的应付利息日期确认收入，应当调减利息收入；后者若政府补助在会计上计入递延收益，以前年度已调增，以后年度要调减。

其实，这些项目企业要写《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）相关行次，并且不应该填入“其他”。

7.减免项目所得填入项目收入

某些企业《所得减免优惠明细表》（A107020）的第4列“项目收入”与“项目所得额”（第9列或第10列）金额一致，结果被认为企业将项目收入全额减免。经过核实，其实是企业为图省事，将“项目所得额”金额填入“项目收入”。对于所得减免项目来说，项目所得额=项目收入-项目成本-相关税费-应分摊期间费用+纳税调整额，若“项目收入”与“项目所得额”相等，相当于企业将所得减免变为收入减免，多减免了所得额。所以，企业不能偷懒，应将项目收入、项目成本等分别写进去。

总之，风险监控需要计算机识别，一旦不符合相关条件，就会被系统识别出来。出现上述情况，人工没有判断是否真正存在风险，只能向企业核实，增加税企双方负担。所以，企业在2017年度汇算清缴填报新申报表时，一定要认真的写好，以避免不必要的麻烦。

8.资产减值准备填入资产损失

某企业在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）的第10行“货币资产损失”第1列“资产损失的账载金额”写了820万元，并且在第6列“纳税调整金额”中全额调增。经过核实，该820万元不是资产损失，而是资产减值准备，因为不能进行税前扣除而全额调增。企业应将820万元，填写到《纳税调整项目明细表》（A105000）的第33行“资产减值准备金”相关列次。

9.不征税收入调增填其他

某些企业《纳税调整项目明细表》（A105000）的第8行“不征税收入”第4列“调减金额”有数据，但第24行“不征税收入用于支出所形成的费用”第3列“调增金额”长期无数据，结果被认为该不征税收入用于支出所形成的费用没有纳税调增。经过核实，企业已作纳税调增，但把它填写到第30行“其他”第3列“调增金额”。

10.免税收入填入不征税收入

非营利组织、文化转制企业等将符合条件的免税收入填入《纳税调整项目明细表》（A105000）的第8行“不征税收入”第4列“调减金额”。不征税收入用于支出所形成的费用，不能进行税前扣除；但是免税收入所对应的各项成本和费用，可进行税前扣除。

因为企业在“不征税收入”中填入数据，同时无相对应的纳税调增，结果被认为该不征税收入用于支出所形成的费用没有纳税调增。

来源：中国税务报

现在填企业年度申报表是不是就简单很多了呢？以上就是10种企业年度申报表易写错的情况的后5种，大家还可以去了解下前5种企业年度申报表易写错的情况哦，请持续关注小编哦！如需获取更多信息，可联系老字号财务咨询噢！深圳老字号财务致力于记账报税、深圳注册公司及工商变更等。有着经验丰富的财税团队，为客户提供公司股权变更、公司法人变更、公司监事人变更、公司经营范围变更、公司进出口权办理、公司进出口退税等一系列优质的服务，深受广大客户的喜爱。